四川省高級(jí)人民法院

關(guān)于印發(fā)《關(guān)于審理破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的解答》的通知

川高法[2019]90號(hào)

全省各中級(jí)人民法院、成都鐵路運(yùn)輸中級(jí)法院：

《四川省高級(jí)人民法院關(guān)于審理破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的解答》(以下簡(jiǎn)稱《解答》)，已經(jīng)我院2019年第13次審判委員會(huì)討論通過(guò)。現(xiàn)將該《解答》印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合破產(chǎn)審判工作實(shí)際認(rèn)真執(zhí)行，執(zhí)行中的情況和問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)層報(bào)我院。相關(guān)法律、司法解釋有新規(guī)定，上級(jí)法院有新要求的， 按新的規(guī)定、要求執(zhí)行。

特此通知。

四川省高級(jí)人民法院

2019年3月20日

四川省高級(jí)人民法院

關(guān)于審理破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的解答

為進(jìn)一步推動(dòng)我省法院破產(chǎn)案件審判工作，規(guī)范辦案程序，統(tǒng)一裁判標(biāo)準(zhǔn)，更好地服務(wù)保障我省供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》（以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)破產(chǎn)法》）、《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法>若干問(wèn)題的規(guī)定（一）》（以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)破產(chǎn)法司法解釋一》）、《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法>若干問(wèn)題的規(guī)定(二)》（以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)破產(chǎn)法司法解釋二》）、《全國(guó)法院破產(chǎn)審判工作會(huì)議紀(jì)要》及其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省法院破產(chǎn)審判工作實(shí)際，就破產(chǎn)審判實(shí)務(wù)中的相關(guān)問(wèn)題，作出如下解答：

一、破產(chǎn)申請(qǐng)與受理

1.除企業(yè)法人外，哪些主體可以參照適用《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定程序進(jìn)行破產(chǎn)清算？

答：根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的相關(guān)規(guī)定，破產(chǎn)程序適用的對(duì)象是企業(yè)法人。對(duì)于企業(yè)法人以外的組織，《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百三十五條規(guī)定：“其他法律規(guī)定企業(yè)法人以外的組織的清算，屬于破產(chǎn)清算的，參照適用本法規(guī)定的程序”。對(duì)于企業(yè)法人以外的組織能否適用破產(chǎn)清算，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)法律予以明確。根據(jù)《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》第九十二條、《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》第四十八條、《最高人民法院關(guān)于對(duì)因資不抵債無(wú)法繼續(xù)辦學(xué)被終止的民辦學(xué)校如何組織清算問(wèn)題的批復(fù)》（法釋〔2010〕20號(hào)）、《最高人民法院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)清算是否可以參照適用企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定的破產(chǎn)清算程序的批復(fù)》（法釋〔2012〕16號(hào)）的規(guī)定，現(xiàn)行相關(guān)法律、司法解釋明確可以參照適用《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的破產(chǎn)清算程序進(jìn)行清算的企業(yè)法人以外的組織，有合伙企業(yè)、民辦學(xué)校、農(nóng)民專業(yè)合作社、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。除此之外的其他非企業(yè)法人或非法人組織申請(qǐng)破產(chǎn)清算的，原則上不應(yīng)受理。需要明確的是，合伙企業(yè)的普通合伙人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人，對(duì)于債權(quán)人在破產(chǎn)清算程序中未獲清償部分，仍應(yīng)依法承擔(dān)清償責(zé)任。

2.申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)的債權(quán)人是否必須是其債權(quán)經(jīng)生效法律文書確認(rèn)的債權(quán)人？

答：不是。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第七條第二款的規(guī)定，債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)是債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)的條件。債權(quán)人申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)，應(yīng)證明其債權(quán)人身份，且債務(wù)履行期限已經(jīng)屆滿未獲清償。人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)的生效法律文書并非證明債權(quán)人身份的唯一證據(jù)形式，人民法院應(yīng)根據(jù)當(dāng)事人提交的證據(jù)材料對(duì)債權(quán)的真實(shí)性依法進(jìn)行審查，如能夠依據(jù)當(dāng)事人簽訂的合同、支付憑證、對(duì)賬單、還款協(xié)議等主要證據(jù)確定債權(quán)，且債務(wù)人未依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第十條第一款的規(guī)定提出異議，或者其異議經(jīng)審查不成立的，人民法院不能僅以債權(quán)未經(jīng)生效法律文書確認(rèn)、債權(quán)人身份尚不確定為由，不予受理。

3.債務(wù)人不能提交《企業(yè)破產(chǎn)法》第八條第三款規(guī)定的全部資料，人民法院能否以此為由拒絕受理其破產(chǎn)申請(qǐng)？人民法院裁定受理債權(quán)人的破產(chǎn)申請(qǐng)后，債務(wù)人拒不提供《企業(yè)破產(chǎn)法》第十一條第二款規(guī)定的有關(guān)材料，人民法院能否駁回破產(chǎn)申請(qǐng)？

答：不能。人民法院審查是否受理破產(chǎn)申請(qǐng)，主要審查申請(qǐng)人的主體資格、債務(wù)人的主體資格和債務(wù)人是否具備破產(chǎn)原因。當(dāng)事人提出破產(chǎn)申請(qǐng)應(yīng)提交有關(guān)材料，是為人民法院審查應(yīng)否受理破產(chǎn)申請(qǐng)以及順利審理破產(chǎn)案件提供有利條件。債務(wù)人申請(qǐng)破產(chǎn)時(shí)，雖不能提供《企業(yè)破產(chǎn)法》第八條第三款規(guī)定的全部證據(jù)材料，但如能根據(jù)債務(wù)人已提供的證據(jù)材料，結(jié)合其外觀行為（如因未清償依法成立的到期債務(wù)而存在大量訴訟、執(zhí)行案件）判定債務(wù)人具備破產(chǎn)原因的，人民法院也應(yīng)當(dāng)受理破產(chǎn)申請(qǐng)。

人民法院受理債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的破產(chǎn)申請(qǐng)后，債務(wù)人拒不提供《企業(yè)破產(chǎn)法》第十一條第二款規(guī)定的案件有關(guān)材料的，不影響人民法院對(duì)破產(chǎn)案件的審理，不應(yīng)以此為由駁回債權(quán)人的破產(chǎn)申請(qǐng)。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法司法解釋一》第六條第二款的規(guī)定，人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，債務(wù)人拒不提交有關(guān)材料的，人民法院可以對(duì)債務(wù)人的直接責(zé)任人員依法采取罰款等強(qiáng)制措施。

4.債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)，債務(wù)人人員下落不明無(wú)法通知的，是否應(yīng)采取公告方式通知？

答：《企業(yè)破產(chǎn)法》第十條規(guī)定：“債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)的，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起五日內(nèi)通知債務(wù)人。債務(wù)人對(duì)申請(qǐng)有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到人民法院的通知之日起七日內(nèi)向人民法院提出。人民法院應(yīng)當(dāng)自異議期滿之日起十日內(nèi)裁定是否受理”。該規(guī)定是為了充分保障債務(wù)人的知情權(quán)和異議權(quán)。在債務(wù)人人員下落不明無(wú)法直接通知的情況下，可采取在“全國(guó)企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)”“四川法院司法公開網(wǎng)”，或在債務(wù)人住所地張貼公告等方式公告通知債務(wù)人。公告期限以七日為宜，即明確“自發(fā)出公告之日起，經(jīng)過(guò)七日即視為通知”；債務(wù)人對(duì)申請(qǐng)有異議的，最遲應(yīng)在公告期滿之日起七日內(nèi)向人民法院提出。

5.有關(guān)主債務(wù)人的破產(chǎn)程序尚未終結(jié)，債權(quán)人能否申請(qǐng)連帶保證人破產(chǎn)？

答：可以?！镀髽I(yè)破產(chǎn)法》第一百二十四條規(guī)定：“破產(chǎn)人的保證人和其他連帶債務(wù)人，在破產(chǎn)程序終結(jié)后，對(duì)債權(quán)人依照破產(chǎn)清算程序未受清償?shù)膫鶛?quán)，依法繼續(xù)承擔(dān)清償責(zé)任”。該條規(guī)定的是債權(quán)人的債權(quán)并不因主債務(wù)人的破產(chǎn)程序終結(jié)而消滅，在破產(chǎn)程序終結(jié)后，破產(chǎn)債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人，仍應(yīng)對(duì)債權(quán)人依照破產(chǎn)程序未得到清償?shù)膫鶛?quán)繼續(xù)承擔(dān)清償責(zé)任，不應(yīng)理解為在有關(guān)主債務(wù)人的破產(chǎn)程序終結(jié)前，債權(quán)人不能向破產(chǎn)債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人主張權(quán)利或申請(qǐng)其破產(chǎn)。因主債務(wù)人的破產(chǎn)程序尚未終結(jié)，保證人和其他連帶債務(wù)人應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)清償比例、清償金額暫不能確定，并非保證人和其他連帶債務(wù)人啟動(dòng)破產(chǎn)程序或是債權(quán)人申請(qǐng)保證人和其他連帶債務(wù)人破產(chǎn)的障礙和限制條件。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第五十二條的規(guī)定，“連帶債務(wù)人數(shù)人被裁定適用本法規(guī)定的程序的，其債權(quán)人有權(quán)就全部債權(quán)分別在各破產(chǎn)案件中申報(bào)債權(quán)”。

6.因債務(wù)人的負(fù)責(zé)人等有關(guān)人員下落不明或其他原因，管理人無(wú)法接管債務(wù)人的賬簿或接管的賬簿不完整、不真實(shí)，破產(chǎn)案件應(yīng)如何推進(jìn)？

答：管理人無(wú)法順利接管債務(wù)人的賬簿或接管的賬簿不完整、不真實(shí)，不影響破產(chǎn)案件的審理。賬簿只是管理人清查資產(chǎn)、梳理債權(quán)債務(wù)的線索之一。管理人無(wú)法接管債務(wù)人的賬簿或接管的賬簿不完整、不真實(shí)，通過(guò)現(xiàn)有線索查找、追回的資產(chǎn)不足以支付破產(chǎn)費(fèi)用的，可以以破產(chǎn)債務(wù)人無(wú)財(cái)產(chǎn)可供分配為由，提請(qǐng)人民法院宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)并裁定終結(jié)破產(chǎn)程序。同時(shí)，人民法院可以在終結(jié)裁定中列明前述事實(shí)，以便債權(quán)人按《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)公司法>若干問(wèn)題的規(guī)定（二）》第十八條第二款、第三款規(guī)定，追索有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東對(duì)公司債務(wù)的連帶清償責(zé)任，以及實(shí)際控制人的相應(yīng)責(zé)任。如果破產(chǎn)程序終結(jié)后兩年內(nèi)發(fā)現(xiàn)有依法應(yīng)當(dāng)追回的財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)當(dāng)分配的其他財(cái)產(chǎn)的，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院追加分配。

7.在破產(chǎn)程序中，審查發(fā)現(xiàn)債務(wù)人存在隱匿、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)等行為的，如何處理?

答：債務(wù)人申請(qǐng)破產(chǎn)的，人民法院經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)債務(wù)人隱匿、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)逃避債務(wù)的，應(yīng)裁定不予受理；受理后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人隱匿、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)逃避債務(wù)的，或是發(fā)現(xiàn)債務(wù)人巨額財(cái)產(chǎn)下落不明且不能合理解釋財(cái)產(chǎn)去向的，則不必然駁回其破產(chǎn)申請(qǐng)，應(yīng)由管理人及時(shí)行使權(quán)利追回債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，并依法追究債務(wù)人股東、實(shí)際控制人或相關(guān)人員侵犯公司財(cái)產(chǎn)權(quán)益的賠償責(zé)任，追回的財(cái)產(chǎn)屬于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)；如相關(guān)人員涉嫌刑事犯罪的，應(yīng)將犯罪線索移送公安機(jī)關(guān)。債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)的，如受理后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有隱匿、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)等行為，應(yīng)由管理人及時(shí)行使權(quán)利追回債務(wù)人財(cái)產(chǎn)。

8.債務(wù)人主要辦事機(jī)構(gòu)所在地與登記注冊(cè)地不一致的，注冊(cè)地人民法院登記立案后，認(rèn)為案件不屬于本院管轄的，是裁定不予受理，還是直接移送有管轄權(quán)的人民法院處理？

答：企業(yè)破產(chǎn)案件由債務(wù)人住所地人民法院管轄?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用<中華人民共和國(guó)民事訴訟法>的解釋》第三條規(guī)定，“法人或者其他組織的住所地是指法人或者其他組織的主要辦事機(jī)構(gòu)所在地。法人或者其他組織的主要辦事機(jī)構(gòu)所在地不能確定的，法人或者其他組織的注冊(cè)地或者登記地為住所地”。注冊(cè)地人民法院以“破申”案號(hào)登記立案后，經(jīng)聽證、詢問(wèn)等調(diào)查程序，必要時(shí)通過(guò)實(shí)地走訪審查核實(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的主要辦事機(jī)構(gòu)所在地不在本院轄區(qū)，且該案件由企業(yè)主要辦事機(jī)構(gòu)所在地人民法院管轄更有利于財(cái)產(chǎn)處置、節(jié)約破產(chǎn)成本的，可將案件移送企業(yè)主要辦事機(jī)構(gòu)所在地同級(jí)別的人民法院處理。受移送的人民法院認(rèn)為案件不屬于本院管轄的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)共同的上級(jí)法院指定管轄，不得再自行移送。

9.破產(chǎn)案件受理后，有關(guān)債務(wù)人的海事糾紛、專利糾紛、證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事賠償糾紛等訴訟案件，依據(jù)相關(guān)特殊管轄規(guī)定確定的管轄法院與破產(chǎn)衍生訴訟的專屬管轄規(guī)定不一致時(shí)，如何處理？

答：《企業(yè)破產(chǎn)法司法解釋二》第四十七條第三款規(guī)定：“受理破產(chǎn)申請(qǐng)的人民法院，如對(duì)有關(guān)債務(wù)人的海事糾紛、專利糾紛、證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事賠償糾紛等案件不能行使管轄權(quán)的，可以依據(jù)民事訴訟法第三十七條的規(guī)定，由上級(jí)人民法院指定管轄”，此處所指受理破產(chǎn)申請(qǐng)的人民法院不能行使對(duì)有關(guān)債務(wù)人的海事糾紛、專利糾紛、證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事賠償糾紛等衍生訴訟案件的管轄權(quán)，主要是基于這些案件通常影響較大，專業(yè)技術(shù)性較高等特殊原因，法律已特別規(guī)定由特定人民法院管轄，即通過(guò)法律的特別規(guī)定賦予特定人民法院享有管轄該類案件的特定資格。該類案件應(yīng)根據(jù)相關(guān)特殊管轄的規(guī)定，由相應(yīng)的特定人民法院管轄；同時(shí)，結(jié)合案件實(shí)際情況，受理相關(guān)破產(chǎn)案件的人民法院也可以依據(jù)《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第三十七條的規(guī)定，請(qǐng)求上級(jí)人民法院指定將該衍生訴訟案件交由其管轄。

10.破產(chǎn)案件受理后，當(dāng)事人在先約定的仲裁條款是否仍具有約束力，是否能夠排除破產(chǎn)案件受理法院對(duì)有關(guān)債務(wù)人訴訟的專屬管轄？

答：有關(guān)債務(wù)人的仲裁條款效力不受影響。《企業(yè)破產(chǎn)法》第二十一條規(guī)定：“人民法院受理破產(chǎn)案件申請(qǐng)后，有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟，只能向受理破產(chǎn)申請(qǐng)的人民法院提起”。受理破產(chǎn)案件的人民法院對(duì)有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟享有專屬管轄權(quán)，受案的前提是案件應(yīng)屬人民法院主管的民事訴訟范圍，當(dāng)事人之間達(dá)成的合法有效的仲裁條款可以排除人民法院的管轄權(quán)。如果相關(guān)當(dāng)事人直接向受理破產(chǎn)案件的人民法院提起訴訟，或是管理人代表債務(wù)人向受理破產(chǎn)案件的人民法院提起訴訟，對(duì)方當(dāng)事人在首次開庭前未對(duì)人民法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)依法繼續(xù)審理。

11.破產(chǎn)案件的受理費(fèi)應(yīng)如何計(jì)算、收取？

答：破產(chǎn)案件受理費(fèi)為破產(chǎn)費(fèi)用，在案件受理后根據(jù)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)情況確定后，從債務(wù)人財(cái)產(chǎn)中撥付，申請(qǐng)人不負(fù)有預(yù)交破產(chǎn)案件受理費(fèi)用的義務(wù)。相關(guān)當(dāng)事人以申請(qǐng)人未預(yù)先交納受理費(fèi)用為由，對(duì)破產(chǎn)申請(qǐng)?zhí)岢霎愖h的，不予支持。破產(chǎn)案件受理費(fèi)依據(jù)債務(wù)人最終清償?shù)呢?cái)產(chǎn)價(jià)值總額計(jì)算，按照財(cái)產(chǎn)案件受理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)減半交納，最高不超過(guò)30萬(wàn)元。符合減緩交納條件的，人民法院可以準(zhǔn)許。

12.當(dāng)事人對(duì)一審法院作出的不予受理破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定不服提起上訴，二審法院經(jīng)審查裁定指令一審法院受理的，一審法院是否仍需作出受理裁定？

答：當(dāng)事人對(duì)一審法院作出的不予受理破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定不服提起上訴，二審法院經(jīng)審查裁定撤銷一審法院裁定并指令一審法院受理的，在裁定書主文下端應(yīng)注明“本裁定為終審裁定并自即日起生效”，同時(shí)及時(shí)將該民事裁定書及案卷材料移交下級(jí)人民法院。二審法院裁定指令一審法院受理之日，為該破產(chǎn)申請(qǐng)的受理時(shí)間。一審法院收到二審法院指令受理的裁定后，應(yīng)立“破”字號(hào)案件作出受理裁定，在該裁定書中載明二審法院裁定指令受理的日期，并明確以該日期作為破產(chǎn)申請(qǐng)的受理時(shí)間。

二、管理人

1.有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟，哪些應(yīng)由管理人以自己的名義提起？

答：以管理人名義提起的訴訟主要包括《企業(yè)破產(chǎn)法》第三十一條、第三十二條、第三十三條、第三十四條規(guī)定的請(qǐng)求撤銷債務(wù)人不當(dāng)處置財(cái)產(chǎn)行為、請(qǐng)求撤銷個(gè)別清償行為、請(qǐng)求確認(rèn)債務(wù)人無(wú)效行為的訴訟，以及根據(jù)《破產(chǎn)法司法解釋二》第四十四條規(guī)定的請(qǐng)求確認(rèn)債務(wù)人抵銷行為無(wú)效的訴訟。

2.由管理人代表債務(wù)人參加的訴訟，裁判文書中對(duì)當(dāng)事人基本情況應(yīng)如何列示？

答：以債務(wù)人作為當(dāng)事人、管理人代表債務(wù)人參加的訴訟，類型包括破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)、取回權(quán)、抵銷權(quán)、對(duì)外追收債權(quán)、追收未繳出資、追收抽逃出資、追收非正常收入、損害債務(wù)人利益賠償、別除權(quán)等糾紛。在債務(wù)人進(jìn)入破產(chǎn)程序前后，對(duì)其基本情況的列述方式有所不同。以債務(wù)人作為原告時(shí)為例：

進(jìn)入破產(chǎn)程序前，應(yīng)表述為：

原告：××公司，住所地×××。

法定代表人：××，××（注明其職務(wù)）。

進(jìn)入破產(chǎn)程序后，應(yīng)表述為：

原告：××公司，住所地×××。

訴訟代表人：××，（債務(wù)人名稱）管理人負(fù)責(zé)人[或（債務(wù)人名稱）清算組組長(zhǎng)]。

3.管理人作為當(dāng)事人的民事訴訟，在裁判文書中對(duì)當(dāng)事人基本情況應(yīng)如何列示？

答：以管理人作為當(dāng)事人的訴訟，依訴訟地位列為原告、被告、第三人。

以管理人作為原告為例，管理人為社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的，表述為：

原告：（債務(wù)人名稱）管理人，（中介機(jī)構(gòu)管理人名稱）。

負(fù)責(zé)人：××，（債務(wù)人名稱）管理人負(fù)責(zé)人。

管理人為清算組的，表述為：

原告：（債務(wù)人名稱）清算組。

負(fù)責(zé)人：××，（債務(wù)人名稱）清算組組長(zhǎng)。

4.管理人另聘其他機(jī)構(gòu)或人員的費(fèi)用如何處理？

答：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件確定管理人報(bào)酬的規(guī)定》第十四條和《全國(guó)法院破產(chǎn)審判工作會(huì)議紀(jì)要》第11條及相關(guān)規(guī)定，破產(chǎn)清算事務(wù)所聘請(qǐng)會(huì)計(jì)、法律專業(yè)的機(jī)構(gòu)或人員，律師事務(wù)所聘請(qǐng)法律專業(yè)的機(jī)構(gòu)或人員，會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘請(qǐng)會(huì)計(jì)專業(yè)的機(jī)構(gòu)或人員，協(xié)助履行管理人職責(zé)的，聘請(qǐng)的機(jī)構(gòu)或人員由管理人選任，行為后果由管理人承擔(dān)，行為報(bào)酬從管理人報(bào)酬中支付。

管理人確需聘請(qǐng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員，或是聘請(qǐng)其他社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或人員處理重大訴訟、仲裁、執(zhí)行或?qū)徲?jì)等專業(yè)性較強(qiáng)的工作，所需費(fèi)用需要在管理人報(bào)酬之外另行列入破產(chǎn)費(fèi)用的，在第一次債權(quán)人會(huì)議之前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)人民法院許可；在第一次債權(quán)人會(huì)議之后，應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人會(huì)議同意。

5.債務(wù)人財(cái)產(chǎn)已全部或大部分設(shè)定抵押的，管理人報(bào)酬如何確定？

答：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件確定管理人報(bào)酬的規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定，擔(dān)保物價(jià)值不納入計(jì)算管理人報(bào)酬的財(cái)產(chǎn)價(jià)值總額，但管理人對(duì)擔(dān)保物的管理、維護(hù)、變現(xiàn)、交付等工作付出合理勞動(dòng)的，允許管理人單獨(dú)向擔(dān)保權(quán)人收取適當(dāng)報(bào)酬。在債務(wù)人財(cái)產(chǎn)已全部或大部分設(shè)定抵押的情況下，破產(chǎn)程序主要是為擔(dān)保權(quán)人進(jìn)行，管理人為此收取的合理必要?jiǎng)趧?dòng)報(bào)酬，應(yīng)屬于“保管擔(dān)保財(cái)產(chǎn)和實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的費(fèi)用”范疇，根據(jù)《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》第一百七十三條和《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)擔(dān)保法>若干問(wèn)題的解釋》第七十四條的規(guī)定，可從擔(dān)保物變現(xiàn)的價(jià)款中優(yōu)先清償。關(guān)于報(bào)酬金額問(wèn)題，管理人可與擔(dān)保權(quán)人就報(bào)酬問(wèn)題積極協(xié)商，盡量達(dá)成一致意見；管理人與擔(dān)保權(quán)人不能達(dá)成一致意見時(shí)，則由人民法院綜合考慮擔(dān)保物的性質(zhì)、管理人對(duì)擔(dān)保物管理所付出的時(shí)間和精力等，及時(shí)確定管理人就擔(dān)保物管理應(yīng)得的報(bào)酬，無(wú)需管理人與擔(dān)保權(quán)人另行通過(guò)訴訟解決。

6.《企業(yè)破產(chǎn)法》第二十條規(guī)定：“人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，已經(jīng)開始而尚未終結(jié)的有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟或者仲裁應(yīng)當(dāng)中止；在管理人接管債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)后，該訴訟或者仲裁繼續(xù)進(jìn)行”，“管理人接管債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)”這一事實(shí)狀態(tài)應(yīng)當(dāng)如何確定？

答：《企業(yè)破產(chǎn)法》第二十條規(guī)定的立法意圖是通過(guò)設(shè)置相應(yīng)訴訟中止制度，便于管理人接管訴訟資料，并為代表債務(wù)人參加訴訟做相應(yīng)準(zhǔn)備。一般情形下，管理人接受指定后，即開始接管財(cái)產(chǎn)，且接管需要一定的時(shí)間，如將“管理人接管債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)”理解為“管理人開始接管債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)”，可能無(wú)法為管理人代表債務(wù)人參加訴訟提供準(zhǔn)備時(shí)間。但是，管理人在破產(chǎn)程序中對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的接管又可能因行使撤銷權(quán)、取回權(quán)或其他客觀原因而處于持續(xù)狀態(tài)，因此，“管理人接管債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)”也不應(yīng)理解為“管理人接管完畢債務(wù)人所有財(cái)產(chǎn)”。為保證管理人有合理時(shí)間準(zhǔn)備訴訟，同時(shí)也為避免因訴訟拖延破產(chǎn)進(jìn)程，將指定管理人后的第30日確定為恢復(fù)審理的日期較為適宜。實(shí)踐中，如管理人確因正當(dāng)事由未完成訴訟準(zhǔn)備工作，不能參加訴訟的，可以向法院申請(qǐng)延期審理。

7.人民法院能否依職權(quán)決定更換管理人？

答：可以。管理人能否勝任職務(wù)，并依法、公正、忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，是保證破產(chǎn)程序順利進(jìn)行的決定性因素?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件指定管理人的規(guī)定》第三十三條對(duì)人民法院可以根據(jù)債權(quán)人會(huì)議的申請(qǐng)或者依職權(quán)徑行決定更換管理人的情形和具體事由作出了明確規(guī)定。人民法院和債權(quán)人會(huì)議應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理人履職的監(jiān)督，在破產(chǎn)程序終結(jié)前，管理人出現(xiàn)法定解任事由的，應(yīng)及時(shí)更換不適任的管理人，并根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百三十條及相關(guān)司法解釋的規(guī)定，對(duì)違法、違規(guī)的管理人處以罰款、停職、除名等處罰；利益受損的債權(quán)人、債務(wù)人及相關(guān)利益主體，可依法追究管理人不忠實(shí)勤勉履職的賠償責(zé)任。

8.當(dāng)前可否指定清算組為管理人？

答：應(yīng)慎用直接指定清算組的管理人選任方式?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件指定管理人的規(guī)定》第十八條對(duì)可以指定清算組為管理人的案件范圍進(jìn)行了明確規(guī)定，主要考慮的是新舊企業(yè)破產(chǎn)法適用的銜接、商業(yè)銀行法等特別法的規(guī)定以及政策性破產(chǎn)等特殊案件的需要，有其特定的案件適用范圍?！镀髽I(yè)破產(chǎn)法》現(xiàn)已實(shí)施多年，政策性破產(chǎn)案件已逐步清理完畢，對(duì)指定清算組為管理人的案件應(yīng)從嚴(yán)把握。對(duì)于某些政策性問(wèn)題多、協(xié)調(diào)任務(wù)重、維穩(wěn)壓力大的特定案件，根據(jù)破產(chǎn)案件的實(shí)際需求，應(yīng)通過(guò)切實(shí)發(fā)揮“府院聯(lián)動(dòng)機(jī)制”作用，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)解決好相關(guān)問(wèn)題和矛盾，或者通過(guò)吸收政府相關(guān)職能部門、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)等的專業(yè)人員協(xié)助履行管理人職責(zé)，整合各方資源，優(yōu)化管理人結(jié)構(gòu)，不宜單獨(dú)、直接指定清算組為管理人。

9.通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)方式指定管理人時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題？

答：因案件重大、復(fù)雜需要通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)方式指定管理人的，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：其一，應(yīng)在全國(guó)企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)上進(jìn)行公告，同時(shí)公開案件基本情況、競(jìng)選管理人應(yīng)具備的基本條件、應(yīng)提交的材料及報(bào)名截止時(shí)間等；其二，中介機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)參與競(jìng)選管理人的，應(yīng)以該分支機(jī)構(gòu)的人員和業(yè)績(jī)參與競(jìng)選；其三，為培育管理人市場(chǎng)，使管理人市場(chǎng)能夠良性發(fā)展，應(yīng)避免惡意競(jìng)爭(zhēng)、低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，評(píng)選標(biāo)準(zhǔn)不宜僅把管理人報(bào)酬方案作為指定管理人的決定性因素；其四，人民法院應(yīng)向符合基本條件的中介機(jī)構(gòu)公開評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)；其五，人民法院可以決定采取遴選加搖號(hào)的方式確定最終的評(píng)選結(jié)果。

10.對(duì)管理人參加的民事訴訟、仲裁調(diào)解，有哪些需要注意的事項(xiàng)？

答：管理人參加民事訴訟、仲裁調(diào)解的，應(yīng)特別注意管理人的權(quán)限范圍。管理人對(duì)事實(shí)的自認(rèn)以及承認(rèn)、變更、放棄訴訟請(qǐng)求，應(yīng)有相應(yīng)的事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)，不能超越職權(quán)，不得損害全體債權(quán)人利益。對(duì)于訴訟案件，必要時(shí)人民法院可予以釋明，對(duì)不適合調(diào)解的案件，原則上不進(jìn)行調(diào)解，比如破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)之訴，人民法院要慎重使用以調(diào)解書確認(rèn)債權(quán)的方式。如管理人在訴訟過(guò)程中對(duì)原未認(rèn)可的破產(chǎn)債權(quán)予以認(rèn)可時(shí)，人民法院可在釋明后由原告撤訴，通過(guò)管理人修改債權(quán)表后重新提交債權(quán)人會(huì)議核查。

11.管理人對(duì)外委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定、審計(jì)、評(píng)估、拍賣等工作，是否必須從省法院建立的相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)備選庫(kù)中選定？

答：破產(chǎn)案件審理中需要委托專業(yè)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定、審計(jì)、評(píng)估、拍賣等相關(guān)工作的，對(duì)外委托主體應(yīng)為破產(chǎn)企業(yè)的管理人，人民法院對(duì)此依法進(jìn)行監(jiān)督，但不能代替管理人以人民法院的名義直接對(duì)外出具委托手續(xù)。在中介機(jī)構(gòu)選定方式上，原則上按照《四川省高級(jí)人民法院委托鑒定管理辦法》和《四川省高級(jí)人民法院委托評(píng)估拍賣和變賣管理辦法》的規(guī)定選定中介機(jī)構(gòu)，再由管理人對(duì)外出具委托手續(xù)。管理人經(jīng)人民法院許可，也可以采用公開比選方式選定中介機(jī)構(gòu)，但由此產(chǎn)生的費(fèi)用和成本不得高于按照司法委托方式產(chǎn)生的費(fèi)用和成本。

12.在破產(chǎn)申請(qǐng)受理前為企業(yè)預(yù)重整等提供專項(xiàng)顧問(wèn)服務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，在企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)程序后，是否屬于《企業(yè)破產(chǎn)法》第二十四條規(guī)定的與案件有“利害關(guān)系”的情形而不得擔(dān)任管理人？

答：根據(jù)“角色利益不得沖突”的一般原則，所謂“利害關(guān)系”是指存在足以影響公正履行管理人職責(zé)的情形。如果管理人與破產(chǎn)案件所涉及的當(dāng)事人或破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)存在的關(guān)系沒有達(dá)到這一程度，可不受利害關(guān)系規(guī)定的制約。在企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)程序前，為企業(yè)預(yù)重整等提供專項(xiàng)顧問(wèn)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，其從事的活動(dòng)具有中立性與獨(dú)立性，并非代表債務(wù)人或債權(quán)人某一方主體的利益，與《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件指定管理人的規(guī)定》第二十三條第四項(xiàng)規(guī)定的“現(xiàn)在擔(dān)任或者人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前三年內(nèi)曾經(jīng)擔(dān)任債務(wù)人、債權(quán)人的財(cái)務(wù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)”這類代表一方主體利益的情形并不完全相同，可不作為該中介機(jī)構(gòu)選任為管理人的消極條件。

三、債務(wù)人財(cái)產(chǎn)

1.人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，有關(guān)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的行政、刑事保全措施是否應(yīng)當(dāng)解除？

答：依法應(yīng)當(dāng)解除。《企業(yè)破產(chǎn)法》第十九條規(guī)定：人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，有關(guān)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)解除，執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止。所謂保全措施，既包括民事訴訟保全措施，也包括在行政處罰程序中的保全措施，如海關(guān)、工商管理部門等采取的財(cái)產(chǎn)扣押、查封等措施，還應(yīng)包括刑事訴訟中公安部門、司法部門采取的相關(guān)保全措施。管理人接受指定后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將破產(chǎn)案件受理情況告知采取保全措施的行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)。采取保全措施的行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)知悉后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除保全措施，同時(shí)通知管理人接管財(cái)產(chǎn)。有關(guān)人民法院經(jīng)通知拒不依法解除保全措施的，受理破產(chǎn)申請(qǐng)的人民法院可以層報(bào)共同上級(jí)人民法院解除保全措施，上級(jí)人民法院對(duì)符合解除保全措施條件的，可以徑行裁定解除對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的保全措施。

2.如果破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人在收到管理人發(fā)出的通知后，既不清償債務(wù)或者交付財(cái)產(chǎn)，又沒有正當(dāng)理由不在規(guī)定的異議期間內(nèi)提出異議的，管理人能否依照《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第七十三條的規(guī)定向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行？

答：不能?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第七十三條規(guī)定：“清算組應(yīng)當(dāng)向破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人發(fā)出書面通知，要求債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人于限定的時(shí)間向清算組清償債務(wù)或者交付財(cái)產(chǎn)。破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人有異議的，應(yīng)當(dāng)在收到通知后的七日內(nèi)提出，由人民法院作出裁定。破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人在收到通知后既不向清算組清償債務(wù)或者交付財(cái)產(chǎn)，又沒有正當(dāng)理由不在規(guī)定的異議期內(nèi)提出異議的，由清算組向人民法院提出申請(qǐng)，經(jīng)人民法院裁定后強(qiáng)制執(zhí)行”?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》目前還屬于有效狀態(tài)，最高人民法院的精神也認(rèn)為該規(guī)定在不與現(xiàn)行《企業(yè)破產(chǎn)法》及其司法解釋相沖突的情況下，仍可適用。但就《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第七十三條而言，該規(guī)定涉及破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人與管理人之間就實(shí)體權(quán)利的爭(zhēng)議，未經(jīng)裁決直接申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，與現(xiàn)行《企業(yè)破產(chǎn)法》作為一部市場(chǎng)化法律的精神不符，不宜再適用。為充分保障當(dāng)事人的實(shí)體權(quán)利和訴訟權(quán)利，對(duì)于上述情況，如果相關(guān)財(cái)產(chǎn)明確登記在破產(chǎn)企業(yè)名下，管理人可根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法司法解釋二》第六條的規(guī)定向受理破產(chǎn)案件的人民法院申請(qǐng)采取保全措施；如果相關(guān)財(cái)產(chǎn)不在破產(chǎn)企業(yè)名下，破產(chǎn)企業(yè)仍主張享有一定權(quán)屬，或要求對(duì)方履行一定的債務(wù)，應(yīng)依法提起衍生訴訟，取得人民法院生效法律文書后再?gòu)?qiáng)制執(zhí)行。

3.債務(wù)人股東能否以其對(duì)債務(wù)人所負(fù)的出資義務(wù)與債務(wù)人對(duì)其負(fù)有的債務(wù)主張抵銷？

答：不能抵銷。股東對(duì)公司的出資形成的是公司用于其獨(dú)立經(jīng)營(yíng)并獨(dú)立對(duì)外承擔(dān)責(zé)任的財(cái)產(chǎn)，根據(jù)公司資本充實(shí)的基本原則，股東應(yīng)當(dāng)足額繳納所認(rèn)繳的出資，如允許股東將其本應(yīng)按比例清償?shù)钠飘a(chǎn)債權(quán)與欠繳的出資抵銷，實(shí)際上是允許股東不足額出資，不僅違反資本充實(shí)原則，也會(huì)損害全體債權(quán)人利益，故債務(wù)人股東因欠繳債務(wù)人的出資或者抽逃出資對(duì)債務(wù)人所負(fù)債務(wù)與債務(wù)人對(duì)其所負(fù)債務(wù)主張抵銷的，不予支持。同時(shí)，根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法司法解釋二》第四十六條的規(guī)定，債務(wù)人股東濫用股東權(quán)利或者關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益對(duì)債務(wù)人所負(fù)的債務(wù)，也屬禁止抵銷的范疇。

4.債務(wù)人的全部財(cái)產(chǎn)均設(shè)定擔(dān)保，無(wú)剩余財(cái)產(chǎn)或是剩余財(cái)產(chǎn)不足以支付破產(chǎn)費(fèi)用的情況下，能否終結(jié)破產(chǎn)清算程序轉(zhuǎn)入執(zhí)行程序？

答：不能。破產(chǎn)程序本質(zhì)上也是一種執(zhí)行程序，是相對(duì)個(gè)別執(zhí)行程序而言的一種為實(shí)現(xiàn)全體債權(quán)人公平清償?shù)母爬▓?zhí)行程序。擔(dān)保權(quán)人的權(quán)利指向的是擔(dān)保物變現(xiàn)價(jià)款的優(yōu)先受償權(quán)，而非對(duì)擔(dān)保物本身享有所有權(quán)或使用權(quán)，已依法設(shè)定擔(dān)保物權(quán)的特定財(cái)產(chǎn)仍屬于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，在破產(chǎn)程序中，對(duì)擔(dān)保物的執(zhí)行，除應(yīng)遵循《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)遵守《企業(yè)破產(chǎn)法》的相關(guān)規(guī)定。在債務(wù)人財(cái)產(chǎn)已全部或大部分設(shè)置擔(dān)保的情況下，破產(chǎn)程序主要是為擔(dān)保權(quán)人利益進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》第一百七十三條的規(guī)定，“保管擔(dān)保財(cái)產(chǎn)和實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的費(fèi)用”屬于擔(dān)保物權(quán)的擔(dān)保范圍，可從擔(dān)保物變現(xiàn)價(jià)款中優(yōu)先受償，故擔(dān)保權(quán)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)擔(dān)保物是否受益及受益情況來(lái)承擔(dān)該部分破產(chǎn)費(fèi)用或共益?zhèn)鶆?wù)?！镀髽I(yè)破產(chǎn)法司法解釋二》規(guī)定破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)應(yīng)在擔(dān)保物權(quán)實(shí)現(xiàn)之后剩余部分進(jìn)行清償，此處的破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)應(yīng)是指與擔(dān)保物權(quán)實(shí)現(xiàn)無(wú)關(guān)的破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)。對(duì)擔(dān)保權(quán)人應(yīng)承擔(dān)的破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)之外的費(fèi)用，當(dāng)前仍只能通過(guò)破產(chǎn)費(fèi)用基金或是協(xié)調(diào)債權(quán)人、債務(wù)人的出資人及其他利害關(guān)系人墊付破產(chǎn)費(fèi)用等方式依法完成破產(chǎn)程序，終結(jié)破產(chǎn)程序轉(zhuǎn)入執(zhí)行程序的做法缺乏法律依據(jù)，也妨礙了破產(chǎn)程序所承載的公平清償和市場(chǎng)退出機(jī)制功能的發(fā)揮。

5.在可撤銷期間內(nèi)，債務(wù)人為他人所負(fù)債務(wù)而提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，管理人能否依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第三十一條的規(guī)定請(qǐng)求予以撤銷？

答：可以適用“無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)”的規(guī)定主張撤銷。《企業(yè)破產(chǎn)法》第三十一條第三項(xiàng)規(guī)定的“對(duì)沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)?！钡目沙蜂N情形，指的是債務(wù)人為自有債務(wù)提供擔(dān)保。為他人所負(fù)債務(wù)提供無(wú)對(duì)價(jià)、無(wú)受益的擔(dān)保，應(yīng)適用該條第一項(xiàng)關(guān)于無(wú)償行為的規(guī)定。理由是：雖然物的擔(dān)保不等同于物的轉(zhuǎn)讓，但擔(dān)保物權(quán)人一旦行使擔(dān)保權(quán)，則必然涉及物的轉(zhuǎn)讓和處分，兩者在相關(guān)規(guī)則上存在一致性。在擔(dān)保物權(quán)實(shí)現(xiàn)后，破產(chǎn)債務(wù)人雖從法律上取得了對(duì)主債務(wù)人的追償權(quán)，但通常而言，追償程序的行使，往往是由債務(wù)人不清償債務(wù)或缺乏清償能力所致，此時(shí)破產(chǎn)債務(wù)人的追償權(quán)只是一個(gè)沒有擔(dān)保且可能難以實(shí)現(xiàn)的債權(quán)，這與財(cái)產(chǎn)的無(wú)償轉(zhuǎn)讓行為并無(wú)實(shí)質(zhì)性區(qū)別。

6.在可撤銷期間內(nèi)，債務(wù)人對(duì)已有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)補(bǔ)充增加擔(dān)保，管理人能否依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第三十一條的規(guī)定請(qǐng)求予以撤銷？

答：可以適用《企業(yè)破產(chǎn)法》第三十一條第三項(xiàng)關(guān)于“對(duì)沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)?！钡囊?guī)定對(duì)增加的擔(dān)保主張撤銷?！镀髽I(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定對(duì)沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的行為應(yīng)予撤銷，是基于對(duì)原無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)補(bǔ)充提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，將使該債權(quán)人享有原本沒有的優(yōu)先受償權(quán)，具有改善某一債權(quán)人原有清償?shù)匚坏牟还叫再|(zhì)。在可撤銷期間內(nèi)，債務(wù)人對(duì)已有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)又增加擔(dān)保，同樣使特定債權(quán)人對(duì)增加的特定財(cái)產(chǎn)享有優(yōu)先受償權(quán)，從而得到增加個(gè)別清償?shù)膬?yōu)惠，對(duì)該增加的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保應(yīng)屬于可撤銷行為之列。

7.債權(quán)人能否在破產(chǎn)程序中行使《中華人民共和國(guó)合同法》規(guī)定的債權(quán)人的撤銷權(quán)？

答：能。破產(chǎn)撤銷權(quán)的行使主體是管理人，債權(quán)人不具備行

使破產(chǎn)撤銷權(quán)的法律資格，但并不影響債權(quán)人依據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第七十四條的規(guī)定提起債權(quán)人撤銷權(quán)之訴。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法司法解釋二》第十三條的規(guī)定，債權(quán)人在破產(chǎn)程序中行使《中華人民共和國(guó)合同法》上的撤銷權(quán)，與破產(chǎn)程序之外的撤銷權(quán)訴訟相比，具有一定的特殊性，必須以管理人未依法提起破產(chǎn)撤銷權(quán)之訴為前提，同時(shí)必須遵守“入庫(kù)規(guī)則”，即在起訴中說(shuō)明“因此追回的財(cái)產(chǎn)歸入債務(wù)人財(cái)產(chǎn)”。因債權(quán)人在破產(chǎn)程序中行使《中華人民共和國(guó)合同法》規(guī)定的撤銷權(quán)，具有代表訴訟的性質(zhì)，實(shí)際代表的是全體債權(quán)人的利益，為此，債權(quán)人在破產(chǎn)程序中行使撤銷權(quán)的范圍原則不受相關(guān)債權(quán)數(shù)額的限制，由此產(chǎn)生的訴訟費(fèi)、鑒定費(fèi)等必須支出的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)作為共益?zhèn)鶆?wù)隨時(shí)支付。

8.房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)程序后，在房屋具備交付條件的情況下，已支付完畢全部購(gòu)房?jī)r(jià)款的消費(fèi)者，能否請(qǐng)求房地產(chǎn)企業(yè)履行房屋過(guò)戶義務(wù)？該行為是否構(gòu)成《企業(yè)破產(chǎn)法》第十六條規(guī)定的無(wú)效個(gè)別清償行為？

答：可以請(qǐng)求房地產(chǎn)企業(yè)履行房屋過(guò)戶義務(wù)，不構(gòu)成個(gè)別清償行為。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》《企業(yè)破產(chǎn)法司法解釋二》的規(guī)定精神，并非所有破產(chǎn)程序中的個(gè)別清償行為均屬于《企業(yè)破產(chǎn)法》第十六條規(guī)定的無(wú)效行為。認(rèn)定個(gè)別清償行為無(wú)效的關(guān)鍵要件之一是該清償行為損害了其他破產(chǎn)債權(quán)人的合法權(quán)益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》《最高人民法院關(guān)于建設(shè)工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)問(wèn)題的批復(fù)》《最高人民法院關(guān)于人民法院辦理執(zhí)行異議復(fù)議案件若干問(wèn)題的規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定，交付了購(gòu)買商品房全部或者大部分款項(xiàng)的消費(fèi)者對(duì)于其所購(gòu)房屋的權(quán)利，具有特定性和優(yōu)先性,在受償順序上本身就優(yōu)先于建設(shè)工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)和抵押權(quán)，其權(quán)利的實(shí)現(xiàn)并不會(huì)構(gòu)成對(duì)其他破產(chǎn)債權(quán)人合法權(quán)益的損害，故管理人按照債務(wù)人與消費(fèi)者購(gòu)房戶簽訂的商品房買賣合同的約定，履行交付房屋并辦理所有權(quán)變更登記義務(wù)的行為，并非《企業(yè)破產(chǎn)法》第十六條規(guī)定的個(gè)別清償行為。

四、債權(quán)申報(bào)與審查

1.法院裁定確認(rèn)無(wú)異議債權(quán)時(shí)，對(duì)經(jīng)債權(quán)人會(huì)議核查無(wú)異議的債權(quán)是否還需進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查？

答：不需要。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的相關(guān)規(guī)定，債權(quán)審查的主體是管理人，債權(quán)核查的主體是債權(quán)人會(huì)議，債權(quán)確認(rèn)的主體是人民法院。人民法院對(duì)于經(jīng)管理人審查、債權(quán)人會(huì)議核查無(wú)異議的債權(quán)，進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查既不現(xiàn)實(shí)也無(wú)必要。為保證債權(quán)審查結(jié)果的真實(shí)、合法，人民法院應(yīng)督促管理人細(xì)化債權(quán)審查程序，可要求管理人根據(jù)案件具體情況制定債權(quán)審查規(guī)則。對(duì)于尚未取得執(zhí)行依據(jù)的債權(quán)，在審查過(guò)程中，除了審查申報(bào)材料和書面證據(jù)，還應(yīng)向債權(quán)人、債務(wù)人調(diào)查核實(shí)形成筆錄。管理人完成債權(quán)審查后，要對(duì)債權(quán)人申報(bào)的每一筆債權(quán)提出審查意見，并根據(jù)審查結(jié)果編制債權(quán)表。在第一次債權(quán)人會(huì)議前，管理人應(yīng)提前告知債權(quán)人債權(quán)審查的結(jié)果，對(duì)債權(quán)人、債務(wù)人提出的異議及時(shí)進(jìn)行復(fù)核等，以此提高債權(quán)審查、核查程序的質(zhì)量。人民法院也可以通過(guò)抽樣審查等方式對(duì)管理人的債權(quán)審查情況予以監(jiān)督。

2.管理人認(rèn)為生效法律文書確認(rèn)的債權(quán)有誤，是應(yīng)由管理人依審判監(jiān)督程序啟動(dòng)救濟(jì)，還是在管理人不予確認(rèn)后，由債權(quán)人另行提起破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)之訴進(jìn)行確認(rèn)？

答：在債權(quán)審查中，管理人發(fā)現(xiàn)債權(quán)人據(jù)以申報(bào)債權(quán)的生效判決書、調(diào)解書、仲裁裁決書所確定的債權(quán)確有錯(cuò)誤，或者有證據(jù)證實(shí)賦予強(qiáng)制執(zhí)行力的公證債權(quán)文書確認(rèn)的債權(quán)債務(wù)是虛構(gòu)的，如尚在相關(guān)法律規(guī)定的救濟(jì)期限內(nèi)，管理人可以在取得相應(yīng)證據(jù)后申請(qǐng)?jiān)賹彛蛘咛崞鸬谌顺蜂N之訴，或者申請(qǐng)撤銷仲裁裁決，或者申請(qǐng)不予執(zhí)行相關(guān)公證債權(quán)文書。如已超過(guò)相關(guān)法律規(guī)定的救濟(jì)期限，管理人不能直接否定生效法律文書的效力。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書確有錯(cuò)誤的，還可依照《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第一百九十八條關(guān)于人民法院決定再審的規(guī)定，啟動(dòng)再審。在再審、撤銷或者不予執(zhí)行程序作出結(jié)論前，對(duì)無(wú)異議債權(quán)部分，先予認(rèn)定；對(duì)有異議債權(quán)部分，暫緩認(rèn)定。

3.債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)，而直接提起債權(quán)確認(rèn)之訴的，應(yīng)如何處理？

答：債權(quán)申報(bào)是債權(quán)人參加破產(chǎn)程序的必要條件，破產(chǎn)債權(quán)人只有在申報(bào)債權(quán)以后，才取得受破產(chǎn)法保護(hù)的地位，才有權(quán)對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)提出權(quán)利請(qǐng)求。人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)而直接起訴要求確認(rèn)債權(quán)的，應(yīng)告知其向管理人申報(bào)債權(quán)，對(duì)其起訴應(yīng)不予受理；已經(jīng)受理的，應(yīng)當(dāng)裁定駁回起訴。

4.主債務(wù)人破產(chǎn)后，主債務(wù)停止計(jì)息的效力是否及于擔(dān)保人？

答：破產(chǎn)案件受理后，主債務(wù)所產(chǎn)生的利息仍然可以向保證人主張。破產(chǎn)法停止計(jì)息的規(guī)定并非為減輕主債務(wù)人的責(zé)任，而是出于維護(hù)全體債權(quán)人公平受償?shù)膬r(jià)值考慮，保護(hù)的對(duì)象是全體債權(quán)人，而非保證人；保證人承擔(dān)破產(chǎn)程序受理之后的利息，屬于保證人應(yīng)當(dāng)預(yù)見及承擔(dān)的正常的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，且主債務(wù)停止計(jì)息并未損害保證人原有權(quán)益或不當(dāng)加重其責(zé)任。對(duì)于連帶責(zé)任保證人，債權(quán)人享有直接主張全部債權(quán)的權(quán)利，不能因?yàn)閭鶛?quán)人參加了破產(chǎn)申報(bào)程序，而減輕保證人的責(zé)任。

5.主債務(wù)人破產(chǎn)，債權(quán)人要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，是否須在破產(chǎn)程序終結(jié)后六個(gè)月內(nèi)提出？

答： 《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)擔(dān)保法>若干問(wèn)題的解釋》第四十四條規(guī)定：“保證期間，人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件的，債權(quán)人既可以向人民法院申報(bào)債權(quán)，也可以向保證人主張權(quán)利。債權(quán)人申報(bào)債權(quán)后在破產(chǎn)程序中未受清償?shù)牟糠郑ＷC人仍應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任。債權(quán)人要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)在破產(chǎn)程序終結(jié)后六個(gè)月內(nèi)提出”。主債務(wù)人的破產(chǎn)程序開始時(shí)，保證期間尚未屆滿的，債權(quán)人既可以向人民法院申報(bào)債權(quán)，也可以向保證人主張權(quán)利，也可以在申報(bào)債權(quán)的同時(shí)向保證人主張權(quán)利；該條第二款規(guī)定的“破產(chǎn)程序終結(jié)后六個(gè)月”，應(yīng)是債權(quán)人向保證人主張權(quán)利的最晚期限。

如果在主債務(wù)人的破產(chǎn)程序開始時(shí)，保證期間已經(jīng)屆滿，債權(quán)人未在保證期間內(nèi)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，其保證權(quán)利已消滅，該權(quán)利并不因主債務(wù)人破產(chǎn)而恢復(fù)，該種情形不適用前述擔(dān)保法司法解釋第四十四條第二款的規(guī)定。此外，《最高人民法院對(duì)<關(guān)于擔(dān)保期間債權(quán)人向保證人主張權(quán)利的方式及程序問(wèn)題的請(qǐng)示>的答復(fù)》進(jìn)一步解釋，在債權(quán)人既申報(bào)了債權(quán)同時(shí)又起訴保證人的案件中，若需等待破產(chǎn)程序終結(jié)的，裁定中止訴訟；若徑行判決的，應(yīng)在判決中明確扣除債權(quán)人在破產(chǎn)程序中受償?shù)牟糠帧?/span>

6.債務(wù)人負(fù)責(zé)人下落不明無(wú)法對(duì)債權(quán)表進(jìn)行確認(rèn)的，可否視為債務(wù)人無(wú)異議？

答：債權(quán)人對(duì)人員下落不明或者財(cái)產(chǎn)狀況不清的債務(wù)人申請(qǐng)破產(chǎn)清算，符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的，人民法院應(yīng)依法予以受理。債務(wù)人負(fù)責(zé)人的狀況并不影響破產(chǎn)程序的進(jìn)行，也不影響破產(chǎn)債權(quán)的確認(rèn)。債務(wù)人是否有異議的意思表示，由債務(wù)人的原法定代表人或經(jīng)其特別授權(quán)的相關(guān)人員作出。債務(wù)人的原法定代表人下落不明或未參加債權(quán)人會(huì)議，亦未委托代理人參加債權(quán)人會(huì)議的，視為債務(wù)人對(duì)債權(quán)表記載的債權(quán)無(wú)異議。

7.債權(quán)人能否對(duì)他人的債權(quán)提起破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)之訴？

答：可以。債權(quán)人的最終受償金額與其他債權(quán)人的債權(quán)數(shù)額、債權(quán)性質(zhì)的認(rèn)定具有直接關(guān)聯(lián)關(guān)系，故債權(quán)人對(duì)他人的債權(quán)的性質(zhì)或數(shù)額等具有訴的利益，應(yīng)允許債權(quán)人對(duì)他人的債權(quán)提起破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)之訴。

8.債權(quán)人、債務(wù)人對(duì)異議債權(quán)提起訴訟，有無(wú)期限限制？

答：《企業(yè)破產(chǎn)法》及其現(xiàn)行司法解釋未對(duì)當(dāng)事人提起破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)之訴的期限進(jìn)行規(guī)定，基于破產(chǎn)程序的效率要求，應(yīng)對(duì)當(dāng)事人提起破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)之訴的期限予以合理限制。根據(jù)民事訴訟相關(guān)期限的制度規(guī)定，參照當(dāng)事人不服一審民事判決提起上訴的期限，當(dāng)事人提起破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)之訴的期限以在債權(quán)核查結(jié)束后十五日內(nèi)為宜。在債權(quán)人會(huì)議核查債權(quán)表后，管理人可根據(jù)案件具體情況，在向債權(quán)人、債務(wù)人送達(dá)的復(fù)核意見中注明“如對(duì)本復(fù)核意見有異議，請(qǐng)?jiān)谑盏奖緩?fù)核意見之日起十五日內(nèi)，向受理破產(chǎn)申請(qǐng)的法院提起訴訟”。如相關(guān)當(dāng)事人未在規(guī)定的期限內(nèi)向法院提起訴訟，管理人可將其視為無(wú)異議債權(quán)提請(qǐng)法院予以裁定確認(rèn)。

9.破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)之訴中，當(dāng)事人的訴訟地位應(yīng)如何列示？

答：債權(quán)人對(duì)債權(quán)表記載的本人債權(quán)不成立、金額過(guò)低或債權(quán)性質(zhì)有異議而提起債權(quán)確認(rèn)之訴，應(yīng)以債務(wù)人為被告，管理人作為債務(wù)人的訴訟代表人參加訴訟。債權(quán)人對(duì)債權(quán)表記載的他人的債權(quán)金額過(guò)高或債權(quán)性質(zhì)有異議而提起債權(quán)確認(rèn)之訴，應(yīng)將被異議債權(quán)人列為被告、債務(wù)人列為第三人，管理人作為債務(wù)人的訴訟代表人參加訴訟。在債務(wù)人對(duì)債權(quán)表記載的債權(quán)有異議的情形下，應(yīng)將被異議債權(quán)人列為被告。如債務(wù)人以自己的名義提起訴訟存在障礙，可根據(jù)案件具體情況，允許債務(wù)人的法定代表人、股東、出資人、董事、監(jiān)事等代為行使債務(wù)人權(quán)利，以自己的名義代表債務(wù)人提起破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)訴訟，勝訴利益歸于債務(wù)人，此時(shí)，應(yīng)將被異議債權(quán)人列為被告，管理人列為第三人，案件受理費(fèi)應(yīng)在債務(wù)人財(cái)產(chǎn)之外由起訴主體自行籌措向人民法院預(yù)先繳納。

10.行政、司法機(jī)關(guān)對(duì)債務(wù)人的罰款、罰金，以及稅款滯納金能否認(rèn)定為破產(chǎn)債權(quán)？

答：行政、司法機(jī)關(guān)對(duì)債務(wù)人的罰款、罰金帶有處罰性質(zhì)，是對(duì)于違法行為的懲罰，屬于劣后債權(quán)。稅款滯納金具有經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償性質(zhì)，是企業(yè)因占用稅款而應(yīng)對(duì)國(guó)家作出的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，屬于國(guó)家稅款被占用期間的法定孳息，相當(dāng)于利息。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)就破產(chǎn)企業(yè)欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金提起的債權(quán)確認(rèn)之訴應(yīng)否受理問(wèn)題的批復(fù)》（法釋〔2012〕9號(hào)）的規(guī)定，破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)案件受理前因欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金屬于普通債權(quán)。對(duì)于破產(chǎn)案件受理后因欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金，人民法院應(yīng)當(dāng)依照《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第六十一條規(guī)定處理，即 “下列債權(quán)不屬于破產(chǎn)債權(quán)：……（二）人民法院受理破產(chǎn)后債務(wù)人未支付應(yīng)付款項(xiàng)的滯納金，包括債務(wù)人未執(zhí)行生效法律文書應(yīng)當(dāng)加倍支付的遲延利息和勞動(dòng)保險(xiǎn)的滯納金”。破產(chǎn)案件受理后債務(wù)人欠繳的稅款滯納金，應(yīng)遵守一般債權(quán)人破產(chǎn)受理停止計(jì)息的規(guī)則，不屬于破產(chǎn)債權(quán)。

11.職工對(duì)管理人調(diào)查公示的勞動(dòng)債權(quán)金額有異議，能否不經(jīng)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁前置程序直接向法院起訴？

答：可以。職工工資債權(quán)爭(zhēng)議形式上屬于勞動(dòng)爭(zhēng)議范疇，雖然仲裁前置是勞動(dòng)爭(zhēng)議處理的一般性程序，但在破產(chǎn)程序中，根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十八條第二款關(guān)于“債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金，不必申報(bào)，由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示。職工對(duì)清單記載有異議的，可以要求管理人更正；管理人不予更正的，職工可以向人民法院提起訴訟”的規(guī)定以及《最高人民法院民事案件案由規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定，該類糾紛因用人單位進(jìn)入破產(chǎn)程序后，可不經(jīng)勞動(dòng)仲裁前置程序直接向人民法院起訴，案由為“職工破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)糾紛”。

12.經(jīng)生效裁判文書所確認(rèn)的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的勞動(dòng)報(bào)酬，在破產(chǎn)程序中是否按照《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十三條第一款規(guī)定的第一順位清償？

答：不必然直接按照生效裁判文書確定的勞動(dòng)報(bào)酬數(shù)額認(rèn)定為職工債權(quán)，并按照《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十三條第一款規(guī)定的第一順位清償。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善、長(zhǎng)期虧損并進(jìn)入破產(chǎn)程序的情形下，破產(chǎn)企業(yè)的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員對(duì)于企業(yè)的破產(chǎn)應(yīng)負(fù)有責(zé)任，對(duì)其較高的工資收入的清償應(yīng)進(jìn)行一定限制，以體現(xiàn)與其他普通勞動(dòng)者在清償順序上的公平性。為此，《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十三條第三款明確規(guī)定破產(chǎn)企業(yè)的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的工資按照該企業(yè)職工的平均工資計(jì)算。對(duì)于高出該企業(yè)職工平均工資的部分，雖經(jīng)生效裁判文書確認(rèn)為合法勞動(dòng)報(bào)酬，但應(yīng)根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第三十六條、《企業(yè)破產(chǎn)法司法解釋二》第二十四條之規(guī)定，將其作為普通破產(chǎn)債權(quán)獲得清償。

13.在破產(chǎn)案件中，債務(wù)人或相關(guān)人員因涉嫌非法集資類刑事犯罪，相關(guān)刑事案件的被害人能否在破產(chǎn)程序中主張權(quán)利？

答：破產(chǎn)程序中涉及非法集資類犯罪問(wèn)題時(shí)，首先應(yīng)把刑事案件的涉案財(cái)產(chǎn)與破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行區(qū)分。對(duì)于應(yīng)返還給刑事案件被害人的特定財(cái)產(chǎn)，不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)在刑事程序中退賠等方式返還給受害人；對(duì)于已無(wú)法區(qū)分或者無(wú)區(qū)分必要的財(cái)產(chǎn)，則應(yīng)當(dāng)納入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在破產(chǎn)程序中一并處理。鑒于非法集資與民間借貸，均是以借款合同為基礎(chǔ)而形成的法律關(guān)系，只是前者因人數(shù)、情節(jié)、影響達(dá)到了需要刑事法律調(diào)整的范圍而受到刑法的否定性評(píng)價(jià)，為公平保護(hù)刑事被害人的權(quán)利，應(yīng)允許刑事被害人在破產(chǎn)程序中以申報(bào)債權(quán)的方式行使權(quán)利。在債權(quán)數(shù)額認(rèn)定上，相較于因與債務(wù)人正常交易而產(chǎn)生債權(quán)的債權(quán)人，刑事案件被害人作為非法金融活動(dòng)的參與者，其往往本身也具有一定的過(guò)錯(cuò)，其享有的權(quán)利依法不能優(yōu)于合法的普通民事債權(quán)人，對(duì)其債權(quán)通常按民間借貸規(guī)則進(jìn)行調(diào)整。

五、債權(quán)人會(huì)議

1.破產(chǎn)程序中，債權(quán)人將一筆債權(quán)轉(zhuǎn)讓給多個(gè)主體，或者多個(gè)債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給同一主體，受讓債權(quán)的主體如何行使表決權(quán)？

答：債權(quán)讓與是以債權(quán)為標(biāo)的，通過(guò)法律行為在不同主體之間進(jìn)行移轉(zhuǎn)。破產(chǎn)程序中不禁止債權(quán)轉(zhuǎn)讓，但為了避免個(gè)別債權(quán)人利用債權(quán)分割達(dá)到多受償或者控制表決結(jié)果的目的，破產(chǎn)程序中的債權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)予以規(guī)范，不能因債權(quán)轉(zhuǎn)讓而改變?cè)瓊鶛?quán)的表決權(quán)利，包括金額和表決票數(shù)。具體區(qū)分下列情形：（1）若一個(gè)債權(quán)人將其債權(quán)進(jìn)行分割后轉(zhuǎn)讓給多個(gè)主體，各受讓人的表決金額可按其受讓債權(quán)金額分別統(tǒng)計(jì)，但表決票數(shù)應(yīng)合計(jì)按一票統(tǒng)計(jì)，各受讓人的表決票數(shù)為其受讓債權(quán)金額占分割轉(zhuǎn)讓前債權(quán)金額的比例。同時(shí)，為避免債權(quán)人利用債權(quán)分割轉(zhuǎn)讓而獲益，債權(quán)分割轉(zhuǎn)讓后的債權(quán)受償總額不得高于轉(zhuǎn)讓前原債權(quán)的受償金額。（2）若轉(zhuǎn)讓時(shí)多個(gè)主體對(duì)同一債權(quán)概括受讓，新債權(quán)人彼此之間不區(qū)分份額，為共有關(guān)系，仍系同一主體，享有一個(gè)表決權(quán)。（3）若同一主體在破產(chǎn)程序中受讓多個(gè)債權(quán)人的債權(quán)，則受讓人以其受讓的債權(quán)總額行使表決權(quán)，且僅享有一個(gè)表決權(quán)。在分組表決時(shí)，如受讓人受讓的債權(quán)類型存在于多個(gè)表決組，則在各表決組分別享有一個(gè)表決權(quán)。

2.同一債權(quán)人對(duì)債務(wù)人享有多筆債權(quán)時(shí)，如何確定其代表的債權(quán)額及債權(quán)人人數(shù)？

答：同一債權(quán)人對(duì)債務(wù)人享有多筆債權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分債權(quán)性質(zhì)，以確定債權(quán)人在行使表決權(quán)時(shí)所代表的人數(shù)和債權(quán)額。如多筆債權(quán)系同一性質(zhì)，應(yīng)合并計(jì)算債權(quán)額，享有一個(gè)表決權(quán)；如多筆債權(quán)存在不同性質(zhì)時(shí)，應(yīng)根據(jù)各類性質(zhì)的債權(quán)金額分別行使表決權(quán)，有幾個(gè)類型的債權(quán)即享有幾個(gè)表決權(quán)。

3.在召開債權(quán)人會(huì)議前，人民法院如何為債權(quán)尚未確定的債權(quán)人臨時(shí)確認(rèn)債權(quán)額，以便于其行使表決權(quán)？

答：在召開債權(quán)人會(huì)議前，為保障適格債權(quán)人的參會(huì)權(quán)、表決權(quán)，針對(duì)已經(jīng)提交債權(quán)申報(bào)材料，但債權(quán)尚未確定的債權(quán)人，可以自己申請(qǐng)或通過(guò)管理人申請(qǐng)人民法院為其行使表決權(quán)而臨時(shí)確定其債權(quán)額。管理人應(yīng)根據(jù)債權(quán)申報(bào)資料及前期審查的基本情況向人民法院提出確定臨時(shí)債權(quán)額的意見，同時(shí)說(shuō)明相關(guān)事實(shí)和理由。必要時(shí)，人民法院可要求管理人作出合理解釋，也可以通知異議雙方到庭陳述并舉證，經(jīng)過(guò)聽證程序后，臨時(shí)確認(rèn)債權(quán)的數(shù)額，并作出決定，以臨時(shí)確認(rèn)的數(shù)額為這些債權(quán)參與行使表決權(quán)的數(shù)額。

4.人民法院臨時(shí)確認(rèn)的債權(quán)額與最終確認(rèn)的債權(quán)額之間出現(xiàn)差異時(shí)，如何處理？

答：《企業(yè)破產(chǎn)法》第五十九條規(guī)定的臨時(shí)債權(quán)額確認(rèn)制度，旨在充分保障債權(quán)人權(quán)益，避免債權(quán)人因債權(quán)尚未確定而無(wú)法行使參會(huì)權(quán)、表決權(quán)。因此，在債權(quán)確認(rèn)裁決作出前，債權(quán)人依據(jù)臨時(shí)確認(rèn)的數(shù)額行使表決權(quán)，已經(jīng)完成的破產(chǎn)程序不受影響。

當(dāng)臨時(shí)確認(rèn)的債權(quán)額與最終確認(rèn)的債權(quán)額之間出現(xiàn)差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分清算程序與重整程序：在清算程序中，制定清算分配方案時(shí)，有爭(zhēng)議債權(quán)人暫時(shí)不能得到實(shí)際的分配，但應(yīng)將存在爭(zhēng)議且處于裁決過(guò)程中的債權(quán)份額按較高份額進(jìn)行保留，待債權(quán)確認(rèn)后依照分配方案再行分配；在重整程序中，最為重要的是表決通過(guò)重整計(jì)劃，因重整計(jì)劃表決是分組表決,而非采用簡(jiǎn)單多數(shù)決原則，某些債權(quán)人的債權(quán)份額調(diào)整不會(huì)影響重整計(jì)劃的通過(guò)，也不會(huì)影響人民法院強(qiáng)裁。

5.職工代表或工會(huì)代表參加債權(quán)人會(huì)議能否行使表決權(quán)？

答：不行使表決權(quán)?！镀髽I(yè)破產(chǎn)法》第五十九條明確規(guī)定了債權(quán)人會(huì)議應(yīng)當(dāng)有債務(wù)人職工和工會(huì)代表參加，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)發(fā)表意見。實(shí)務(wù)中，一般由管理人推薦 2-3名職工代表或工會(huì)代表參加會(huì)議。另，對(duì)重整計(jì)劃草案進(jìn)行表決時(shí)，職工在職工債權(quán)組內(nèi)行使表決權(quán)。

6.債權(quán)人會(huì)議有表決事項(xiàng)時(shí)，對(duì)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人行使的表決權(quán)如何統(tǒng)計(jì)？

答：在有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人有表決權(quán)的情況下，其表決權(quán)統(tǒng)計(jì)在不同情形下有所區(qū)別。

對(duì)于一般決議事項(xiàng)的表決，根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第六十四條第一款的規(guī)定，債權(quán)人會(huì)議的決議，由出席會(huì)議的有表決權(quán)的債權(quán)人過(guò)半數(shù)通過(guò)，并且其所代表的債權(quán)額占無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的二分之一以上，有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人對(duì)決議的表決應(yīng)當(dāng)計(jì)入表決人數(shù)的統(tǒng)計(jì)，但其債權(quán)數(shù)額不計(jì)入表決金額的統(tǒng)計(jì)。

對(duì)于重整計(jì)劃草案的表決，根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第八十二條、第八十四條的規(guī)定，對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)將單獨(dú)分組表決，在該情形下，有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人表決的人數(shù)和債權(quán)數(shù)額均應(yīng)當(dāng)納入該組表決統(tǒng)計(jì)。

對(duì)于和解協(xié)議草案的表決，根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第五十九條第三款規(guī)定，對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)人，未放棄優(yōu)先受償權(quán)利的，對(duì)通過(guò)和解協(xié)議不享有表決權(quán)。

7.債權(quán)人會(huì)議可否對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的拍賣次數(shù)和拍賣不成作價(jià)變賣或?qū)嵨锓峙涞确桨高M(jìn)行決議？

答：破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)以價(jià)值最大化為原則，兼顧處置效率。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十二條的規(guī)定，債權(quán)人會(huì)議有權(quán)對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的變價(jià)出售方式作出決議，基于最大限度提升破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)率考慮，管理人可以將拍賣次數(shù)及流拍幾次后作價(jià)變賣或?qū)嵨锓峙涞葐?wèn)題納入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案，經(jīng)債權(quán)人會(huì)議決議通過(guò)后執(zhí)行。

8.債權(quán)人會(huì)議能否將其職能對(duì)債權(quán)人委員會(huì)作出概括性授權(quán)？

答：不能概括性授權(quán)，授權(quán)事項(xiàng)應(yīng)具體明確。設(shè)置債權(quán)人委員會(huì)制度的立法目的主要是彌補(bǔ)債權(quán)人會(huì)議在行使日常監(jiān)督職能方面的缺陷?！镀髽I(yè)破產(chǎn)法》第六十八條第四款概括性地規(guī)定債權(quán)人委員會(huì)可行使由債權(quán)人會(huì)議委托的其他職權(quán)，但該授權(quán)必須符合法律規(guī)定。首先，該委托的職權(quán)必須是《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的屬于債權(quán)人會(huì)議可以行使的職權(quán)，不屬于債權(quán)人會(huì)議行使的職權(quán)不能委托債權(quán)人委員會(huì)行使；其次，對(duì)涉及債權(quán)人重大利益的表決事項(xiàng)，如表決財(cái)產(chǎn)管理方案、變價(jià)方案、分配方案以及表決重整計(jì)劃草案、和解協(xié)議草案等關(guān)鍵性職權(quán)不宜授予債權(quán)人委員會(huì)行使。實(shí)務(wù)中，管理人應(yīng)起草《債權(quán)人委員會(huì)議事規(guī)則》提交債權(quán)人會(huì)議審議，議事規(guī)則應(yīng)明確記載債權(quán)人會(huì)議委托債權(quán)人委員會(huì)的其他職權(quán)。

六、破產(chǎn)重整、和解與清算

1.在重整申請(qǐng)審查階段對(duì)企業(yè)是否具有重整價(jià)值應(yīng)如何進(jìn)行判斷及查明？

答：重整程序社會(huì)代價(jià)大、成本高，在重整申請(qǐng)審查階段即應(yīng)對(duì)企業(yè)是否具有重整價(jià)值進(jìn)行審查判斷。人民法院在審查重整申請(qǐng)時(shí)，可根據(jù)債務(wù)人的資產(chǎn)及債務(wù)狀況、股權(quán)結(jié)構(gòu)狀況、內(nèi)部治理、技術(shù)工藝、生產(chǎn)銷售、行業(yè)前景及在行業(yè)中的地位等因素，綜合內(nèi)外部情況對(duì)其是否具有重整價(jià)值進(jìn)行判斷。涉及重整價(jià)值的商業(yè)判斷和市場(chǎng)判斷問(wèn)題，人民法院可以召集申請(qǐng)人、債務(wù)人、出資人、政府及有關(guān)部門、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)舉行聽證會(huì)，或是商請(qǐng)相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)、專業(yè)人員提出專業(yè)意見，也可以向債務(wù)人所在地的政府及行業(yè)主管、發(fā)改、國(guó)資、稅務(wù)等部門征詢意見。

2.對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)質(zhì)合并破產(chǎn)的審查應(yīng)著重注意哪些問(wèn)題？

答：人民法院在對(duì)實(shí)質(zhì)合并申請(qǐng)進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)注意關(guān)聯(lián)企業(yè)分別破產(chǎn)是基本原則，實(shí)質(zhì)合并破產(chǎn)是例外情形。實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)注意區(qū)分控制程度較高的關(guān)聯(lián)企業(yè)與法人人格高度混同情形的區(qū)別，控制程度較高的關(guān)聯(lián)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的一些共性特征如資金的統(tǒng)一調(diào)撥使用、財(cái)務(wù)印章的統(tǒng)一管理等，不能簡(jiǎn)單將其作為判斷是否構(gòu)成法人人格高度混同的標(biāo)準(zhǔn)；法人人格高度混同的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)需是達(dá)到關(guān)聯(lián)企業(yè)的資產(chǎn)及負(fù)債無(wú)法區(qū)分或區(qū)分成本過(guò)于高昂，且將嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人公平清償利益的程度。在立案審查階段，若難以準(zhǔn)確判斷是否構(gòu)成法人人格高度混同，可先分別受理破產(chǎn)申請(qǐng)或先受理控制企業(yè)的破產(chǎn)申請(qǐng)，由管理人通過(guò)對(duì)債務(wù)人企業(yè)的資產(chǎn)及債務(wù)等狀況進(jìn)行清查，乃至借助審計(jì)等手段進(jìn)行核實(shí)作出構(gòu)成混同的準(zhǔn)確判斷后，再提請(qǐng)人民法院裁定對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行實(shí)質(zhì)合并破產(chǎn)或?qū)⑵渌P(guān)聯(lián)企業(yè)納入實(shí)質(zhì)合并破產(chǎn)。人民法院作出裁定之前，應(yīng)當(dāng)組織召開聽證會(huì)聽取各方意見。

3.在重整期間，哪些情形下可由債務(wù)人自行管理財(cái)產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)？

答：重整期間，債務(wù)人符合下列條件的，經(jīng)債務(wù)人申請(qǐng)，人民法院可以批準(zhǔn)債務(wù)人在管理人的監(jiān)督下自行管理財(cái)產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)：（1）未發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有《企業(yè)破產(chǎn)法》第三十一條、第三十三條規(guī)定的行為；（2）債務(wù)人的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)足以使企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；（3）債務(wù)人自行管理財(cái)產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)有實(shí)際可行的方案和措施；（4）債務(wù)人自行管理不致?lián)p害債權(quán)人利益；（5）債務(wù)人在重整期間需持續(xù)經(jīng)營(yíng)，采用債務(wù)人管理模式更有利于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)保值增值。

4.重整計(jì)劃草案涉及出資人權(quán)益調(diào)整事項(xiàng)且該出資權(quán)益附有股權(quán)質(zhì)押權(quán)，應(yīng)當(dāng)如何調(diào)整出資人及股權(quán)負(fù)擔(dān)相關(guān)權(quán)利人的權(quán)益？

答：重整計(jì)劃草案涉及出資人權(quán)益調(diào)整事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)設(shè)出資人組對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行表決。當(dāng)債務(wù)人企業(yè)資不抵債時(shí)，所有者權(quán)益為負(fù)，出資人的權(quán)益價(jià)值為零，對(duì)出資人權(quán)益的調(diào)整由出資人行使表決權(quán)，股權(quán)價(jià)值調(diào)整為零，不影響出資人本應(yīng)向股權(quán)負(fù)擔(dān)相關(guān)權(quán)利人承擔(dān)的債務(wù)償還責(zé)任以及其導(dǎo)致質(zhì)權(quán)人設(shè)立股權(quán)質(zhì)押的目的落空所遭受損失的損害賠償責(zé)任；當(dāng)債務(wù)人企業(yè)資產(chǎn)大于負(fù)債，但又缺乏及時(shí)清償能力的，出資人權(quán)益仍具有賬面價(jià)值，出資人權(quán)益調(diào)整方案應(yīng)同時(shí)兼顧股權(quán)質(zhì)押權(quán)人的權(quán)益，股權(quán)質(zhì)押權(quán)人對(duì)方案有異議的，受理破產(chǎn)重整的人民法院可以組織召開聽證會(huì)聽取各方利害關(guān)系人的意見，盡量通過(guò)協(xié)商解決，若協(xié)商不成，重整計(jì)劃草案中的出資人權(quán)益調(diào)整方案應(yīng)確保出資人權(quán)益調(diào)整后股權(quán)質(zhì)押權(quán)人的利益，不低于調(diào)整前其就股權(quán)質(zhì)押權(quán)可以獲得的利益。

5.債務(wù)人進(jìn)入破產(chǎn)程序后，人民法院又裁定其關(guān)聯(lián)企業(yè)與債務(wù)人合并破產(chǎn)的，在債權(quán)審查時(shí)的止息日以及可撤銷行為時(shí)限是以債務(wù)人的破產(chǎn)申請(qǐng)受理日為準(zhǔn)，還是以人民法院裁定合并破產(chǎn)的時(shí)間為準(zhǔn)？

答：人民法院裁定采用實(shí)質(zhì)合并方式審理破產(chǎn)案件的，各關(guān)聯(lián)企業(yè)成員之間的債權(quán)債務(wù)歸于消滅，各成員的財(cái)產(chǎn)作為合并后統(tǒng)一的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，由各成員的債權(quán)人在同一程序中按照法定順序公平受償。在處理債權(quán)審查時(shí)的止息日以及在處理可撤銷行為、追回財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照債務(wù)人與關(guān)聯(lián)企業(yè)各自進(jìn)入破產(chǎn)程序的時(shí)間分別確定，并在債權(quán)人會(huì)議中予以釋明。重整計(jì)劃草案的提交期限應(yīng)從人民法院裁定合并重整之日起計(jì)算。

6.人民法院在正常批準(zhǔn)重整計(jì)劃時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查哪些事項(xiàng)？

答：人民法院在正常批準(zhǔn)重整計(jì)劃時(shí)也應(yīng)作實(shí)質(zhì)審查，并重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)：（1）表決分組是否合法、合理，應(yīng)將法律和經(jīng)濟(jì)利益相近者分為一組，特別要關(guān)注小額債權(quán)、優(yōu)先債權(quán)（包括工程價(jià)款優(yōu)先權(quán)、擔(dān)保債權(quán)、消費(fèi)者購(gòu)房戶債權(quán)等）以及侵權(quán)債權(quán)人、供應(yīng)商債權(quán)人、民間借貸及以房抵債等特殊債權(quán)人的分組情況；（2）重整的目的是否正當(dāng)，債務(wù)清償方案和經(jīng)營(yíng)方案是否合理，防止重整制度被濫用；（3）是否公平對(duì)待同一表決組內(nèi)成員；（4）是否符合最低保障原則，即重整中的清償比例應(yīng)明顯不低于提請(qǐng)人民法院批準(zhǔn)時(shí)的模擬清算條件下的清償比例；（5）重整計(jì)劃是否具有可行性。此外，還應(yīng)著重對(duì)投反對(duì)票的債權(quán)人利益是否得到公平、合法保護(hù)進(jìn)行審查。

7.人民法院在強(qiáng)制批準(zhǔn)重整計(jì)劃草案時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查哪些事項(xiàng)？

答：人民法院應(yīng)審慎適用強(qiáng)裁權(quán)。在強(qiáng)制批準(zhǔn)重整計(jì)劃草案時(shí)，除了嚴(yán)格按照《企業(yè)破產(chǎn)法》第八十七條規(guī)定的條件進(jìn)行審查外，尤其要注意已表決通過(guò)重整計(jì)劃草案的表決組至少有一組是利益受到影響的表決組，且應(yīng)當(dāng)由管理人與未通過(guò)重整計(jì)劃草案的表決組進(jìn)行充分協(xié)商。實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)注意強(qiáng)制批準(zhǔn)上市公司及金融機(jī)構(gòu)的重整計(jì)劃草案的，需層報(bào)最高人民法院批準(zhǔn)。

8.關(guān)聯(lián)企業(yè)非實(shí)質(zhì)合并破產(chǎn)的管轄法院應(yīng)如何確定？

答：具備破產(chǎn)原因的多個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)的破產(chǎn)管轄法院不在同一人民法院的，可根據(jù)相關(guān)主體的申請(qǐng)對(duì)不同人民法院受理的多個(gè)破產(chǎn)程序進(jìn)行協(xié)調(diào)審理，也可報(bào)請(qǐng)共同的上級(jí)人民法院確定由一家人民法院集中管轄。上級(jí)人民法院確定集中管轄的人民法院時(shí)，應(yīng)綜合考慮破產(chǎn)案件審理的成本、效率、破產(chǎn)申請(qǐng)的先后順序、成員資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模大小、主要營(yíng)業(yè)事務(wù)所在地、核心控制企業(yè)住所地等因素。在實(shí)務(wù)操作中，若申請(qǐng)人對(duì)多個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)均向其中一個(gè)有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)破產(chǎn)的，受案人民法院認(rèn)為確有必要由其集中管轄的，可層報(bào)與其他有管轄權(quán)法院共同的上級(jí)人民法院確定由其進(jìn)行集中管轄；若申請(qǐng)人對(duì)多個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)分別向各自有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)破產(chǎn)的，各受案人民法院均可根據(jù)案件實(shí)際情況，報(bào)請(qǐng)共同的上級(jí)人民法院確定由一家人民法院集中管轄。

9.債務(wù)人的擔(dān)保人對(duì)債權(quán)人在破產(chǎn)程序中未獲清償?shù)膫鶛?quán)予以清償后，能否再向重整成功后的企業(yè)行使追償權(quán)？

答：不能。破產(chǎn)重整程序系為公平清償債務(wù)、挽救具有重整價(jià)值的債務(wù)人企業(yè)的法律制度。按重整計(jì)劃減免的債務(wù)，自重整計(jì)劃執(zhí)行完畢時(shí)起，債務(wù)人不再承擔(dān)清償責(zé)任?！镀髽I(yè)破產(chǎn)法》第九十二條明確規(guī)定，債權(quán)人對(duì)重整債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受重整計(jì)劃的影響，其在重整程序中未得到清償?shù)牟糠挚梢韵虮ＷC人或連帶債務(wù)人主張。但保證人或連帶債務(wù)人履行完剩余的清償義務(wù)后，不能向破產(chǎn)重整的債務(wù)人追償。這是因?yàn)楸ＷC人或連帶債務(wù)人所清償?shù)膫鶆?wù)與債權(quán)人在重整程序中申報(bào)的債務(wù)實(shí)質(zhì)上源于同一債務(wù)，任何實(shí)質(zhì)上源于同一債務(wù)的普通債權(quán)，在破產(chǎn)程序中只能得到與其他普通債權(quán)相同的受償比率，而不能得到二次清償，并因此得到高于其他普通債權(quán)人的清償比率。

10.在重整期間，擔(dān)保物權(quán)人對(duì)特定財(cái)產(chǎn)已變現(xiàn)的價(jià)款能否主張?zhí)崆胺峙洌?/span>

答：能。擔(dān)保財(cái)產(chǎn)屬于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，擔(dān)保權(quán)仍應(yīng)在破產(chǎn)程序框架內(nèi)解決，擔(dān)保權(quán)人在債務(wù)人進(jìn)入破產(chǎn)程序后，應(yīng)當(dāng)通過(guò)管理人行使其優(yōu)先權(quán)。《企業(yè)破產(chǎn)法》關(guān)于重整期間“擔(dān)保權(quán)暫停行使”的規(guī)定，是為實(shí)現(xiàn)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)價(jià)值最大化，避免因擔(dān)保物的隨意變價(jià)處置而影響企業(yè)的挽救與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考慮。對(duì)于重整程序中非重整核心資產(chǎn)以及無(wú)助于提升企業(yè)整體價(jià)值的財(cái)產(chǎn)，不必暫停擔(dān)保物權(quán)的行使；如擔(dān)保物權(quán)標(biāo)的已處置變現(xiàn)，應(yīng)允許擔(dān)保權(quán)人從擔(dān)保物變現(xiàn)的價(jià)款中及時(shí)獲得清償。

11.破產(chǎn)重整、和解、清算程序之間可否進(jìn)行轉(zhuǎn)換？

答：相對(duì)于破產(chǎn)清算程序而言，重整及和解程序?qū)倨飘a(chǎn)拯救程序，清算程序與破產(chǎn)拯救程序之間可以轉(zhuǎn)換，但需符合一定條件。清算程序轉(zhuǎn)重整或和解程序的條件，一是應(yīng)當(dāng)在宣告破產(chǎn)前；二是需有法律規(guī)定的適格主體提出申請(qǐng)，轉(zhuǎn)重整程序需由債權(quán)人、債務(wù)人或者出資額占債務(wù)人注冊(cè)資本十分之一以上的出資人向人民法院申請(qǐng)，轉(zhuǎn)和解程序只能由債務(wù)人提出申請(qǐng)。重整或和解失敗則應(yīng)當(dāng)直接宣告破產(chǎn)。

對(duì)于重整與和解程序之間的轉(zhuǎn)換，相關(guān)法律及司法解釋雖無(wú)明確規(guī)定，但也無(wú)限制性的規(guī)定?；趥鶛?quán)人利益最大化和實(shí)現(xiàn)企業(yè)挽救目標(biāo)考慮，在重整或和解程序進(jìn)行中應(yīng)可相互轉(zhuǎn)換。和解程序轉(zhuǎn)重整程序，需在債權(quán)人會(huì)議對(duì)和解協(xié)議草案進(jìn)行表決前提出申請(qǐng)；重整程序轉(zhuǎn)和解程序，需在債務(wù)人或管理人提交重整計(jì)劃草案前提出申請(qǐng)。申請(qǐng)轉(zhuǎn)換程序的主體應(yīng)當(dāng)符合《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定。人民法院收到申請(qǐng)后，應(yīng)組織召開聽證會(huì)，聽取各利害關(guān)系人的意見，并根據(jù)案件實(shí)際情況進(jìn)行審查判斷。三個(gè)程序之間的轉(zhuǎn)換原則上只能一次。

12.重整程序是人民法院裁定批準(zhǔn)重整計(jì)劃時(shí)終結(jié)，還是重整計(jì)劃執(zhí)行完畢時(shí)終結(jié)？重整計(jì)劃執(zhí)行期間與債務(wù)人有關(guān)的訴訟應(yīng)如何確定管轄法院？

答：重整程序的終結(jié)應(yīng)當(dāng)以人民法院批準(zhǔn)重整計(jì)劃為標(biāo)準(zhǔn)。首先，人民法院批準(zhǔn)重整計(jì)劃的裁定事項(xiàng)有兩項(xiàng)，一是批準(zhǔn)重整計(jì)劃，二是終止重整程序，因此裁定中已表明重整程序終止。其次，重整程序終止并不影響管理人履行監(jiān)督職責(zé)并提交監(jiān)督報(bào)告，如重整計(jì)劃執(zhí)行不能轉(zhuǎn)入破產(chǎn)清算，可作為一個(gè)新的破產(chǎn)案件。重整計(jì)劃執(zhí)行期間，與債務(wù)人有關(guān)的訴訟應(yīng)當(dāng)按照普通民事案件的管轄原則確定管轄法院。

13.在破產(chǎn)清算程序中處置財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的應(yīng)由債務(wù)人承擔(dān)的稅款，屬于破產(chǎn)費(fèi)用還是稅收債權(quán)？

答：破產(chǎn)程序中處置破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)新產(chǎn)生的增值稅、附加稅、印花稅、契稅等稅費(fèi)，屬于在破產(chǎn)程序中為實(shí)現(xiàn)全體債權(quán)人的共同利益而必須支付的費(fèi)用或者承擔(dān)的必要債務(wù)，可以歸為破產(chǎn)費(fèi)用中“變價(jià)和分配債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用”，由債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)隨時(shí)清償。如處置的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)系擔(dān)保物，則處置破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的稅費(fèi)從擔(dān)保物處置價(jià)款中優(yōu)先清償。

14.其他利害關(guān)系人阻撓管理人向買受人交付已拍賣成交的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)買受人是否有必要提起一個(gè)排除妨害訴訟？

答：無(wú)必要。破產(chǎn)程序是一種概括執(zhí)行程序，破產(chǎn)程序中的財(cái)產(chǎn)處置雖然是由管理人作為對(duì)外委托的主體，但法院仍然是整個(gè)破產(chǎn)程序的督導(dǎo)者，破產(chǎn)程序中的財(cái)產(chǎn)處置與執(zhí)行程序中的財(cái)產(chǎn)處置具有相通之處，參照《最高人民法院關(guān)于人民法院民事執(zhí)行中拍賣、變賣財(cái)產(chǎn)的規(guī)定》第三十條關(guān)于“人民法院裁定拍賣成交或者以流拍的財(cái)產(chǎn)抵債后，除有依法不能移交的情形外，應(yīng)當(dāng)于裁定送達(dá)后十五日內(nèi)，將拍賣的財(cái)產(chǎn)移交買受人或者承受人。被執(zhí)行人或者第三人占有拍賣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)移交而拒不移交的，強(qiáng)制執(zhí)行”的規(guī)定，對(duì)于阻擾管理人向買受人交付已拍賣成交的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的行為，破產(chǎn)案件審理法院可以動(dòng)用司法強(qiáng)制力排除妨礙，確保財(cái)產(chǎn)交付，無(wú)需再由買受人另行提起一個(gè)排除妨害訴訟。

15.網(wǎng)絡(luò)司法拍賣中，保證金不能彌補(bǔ)差價(jià)的，悔拍人應(yīng)否補(bǔ)交？

答：2004年《最高人民法院關(guān)于人民法院民事執(zhí)行中拍賣、變賣財(cái)產(chǎn)的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《拍賣變賣規(guī)定》）第二十五條規(guī)定：“拍賣成交或者以流拍的財(cái)產(chǎn)抵債后，買受人逾期未支付價(jià)款或者承受人逾期未補(bǔ)交差價(jià)而使拍賣、抵債的目的難以實(shí)現(xiàn)的，人民法院可以裁定重新拍賣。重新拍賣時(shí)，原買受人不得參加競(jìng)買。重新拍賣的價(jià)款低于原拍賣價(jià)款造成的差價(jià)、費(fèi)用損失及原拍賣中的傭金，由原買受人承擔(dān)。人民法院可以直接從其預(yù)交的保證金中扣除?？鄢蟊ＷC金有剩余的，應(yīng)當(dāng)退還原買受人；保證金數(shù)額不足的，可以責(zé)令原買受人補(bǔ)交；拒不補(bǔ)交的，強(qiáng)制執(zhí)行”。2016年《最高人民法院關(guān)于人民法院網(wǎng)絡(luò)司法拍賣若干問(wèn)題的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《網(wǎng)拍規(guī)定》）第二十四條規(guī)定：“拍賣成交后買受人悔拍的，交納的保證金不予退還，依次用于支付拍賣產(chǎn)生的費(fèi)用損失、彌補(bǔ)重新拍賣價(jià)款低于原拍賣價(jià)款的差價(jià)、沖抵本案被執(zhí)行人的債務(wù)以及與拍賣財(cái)產(chǎn)相關(guān)的被執(zhí)行人的債務(wù)”。在網(wǎng)絡(luò)司法拍賣中，買受人亦負(fù)有支付全部?jī)r(jià)款的義務(wù)，買受人違約應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約損失賠償責(zé)任，這與普通拍賣并無(wú)差別?！毒W(wǎng)拍規(guī)定》未提到補(bǔ)交問(wèn)題，并不意味著否定了《拍賣變賣規(guī)定》第二十五條關(guān)于補(bǔ)交差價(jià)的規(guī)定。根據(jù)《網(wǎng)拍規(guī)定》第三十七條，該規(guī)定對(duì)網(wǎng)絡(luò)司法拍賣行為沒有規(guī)定的，適用其他有關(guān)司法拍賣的規(guī)定。因此，根據(jù)《拍賣變賣規(guī)定》第二十五條的規(guī)定，在網(wǎng)絡(luò)司法拍賣中，保證金不能彌補(bǔ)差價(jià)的，悔拍的買受人應(yīng)當(dāng)繼續(xù)補(bǔ)交，拒不補(bǔ)交的，強(qiáng)制執(zhí)行。

16.破產(chǎn)宣告后，債權(quán)人或債務(wù)人對(duì)破產(chǎn)宣告有異議的，可否依照《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第三十八條的規(guī)定向上級(jí)人民法院申訴？

答：《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第三十八條規(guī)定：“破產(chǎn)宣告后，債權(quán)人或者債務(wù)人對(duì)破產(chǎn)宣告有異議的，可以在人民法院宣告企業(yè)破產(chǎn)之日起十日內(nèi)，向上一級(jí)人民法院申訴。上一級(jí)人民法院應(yīng)當(dāng)組成合議庭進(jìn)行審理，并在三十日內(nèi)作出裁定”。對(duì)于該規(guī)定，《企業(yè)破產(chǎn)法》施行后已進(jìn)行變更，與《企業(yè)破產(chǎn)法》同時(shí)施行的《最高人民法院關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)法施行時(shí)尚未審結(jié)的企業(yè)破產(chǎn)案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》第十三條第三款規(guī)定：“債權(quán)人或者債務(wù)人對(duì)破產(chǎn)宣告裁定有異議，已經(jīng)申訴的，由上一級(jí)人民法院依據(jù)申訴程序繼續(xù)審理；企業(yè)破產(chǎn)法施行后提起申訴的，人民法院不予受理”。人民法院的破產(chǎn)宣告裁定作出即發(fā)生法律效力，不能向上級(jí)人民法院提起上訴或申訴。

七、其他問(wèn)題

1.哪些破產(chǎn)案件可以適用簡(jiǎn)易審？

答：各級(jí)人民法院可以根據(jù)破產(chǎn)案件的難易程度，建立破產(chǎn)案件繁簡(jiǎn)分流和簡(jiǎn)易快速審理機(jī)制。破產(chǎn)原因清楚、債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況清晰、債權(quán)人數(shù)不多、債權(quán)性質(zhì)爭(zhēng)議不大的破產(chǎn)案件，可以適用簡(jiǎn)易審；無(wú)財(cái)產(chǎn)、無(wú)人員、無(wú)賬冊(cè)的“三無(wú)案件”或是債務(wù)人僅有少量財(cái)產(chǎn)不足以清償破產(chǎn)費(fèi)用的，可依法直接裁定宣告破產(chǎn)并終結(jié)破產(chǎn)程序；債務(wù)人涉及大量職工安置、債權(quán)構(gòu)成復(fù)雜、資產(chǎn)處置困難、存在維穩(wěn)隱患的案件，不適用簡(jiǎn)易審。人民法院可在申請(qǐng)受理審查和審理的各個(gè)階段，向各利害關(guān)系人和管理人釋明簡(jiǎn)易審的意義和相關(guān)程序安排，從以下方面簡(jiǎn)化程序：1.縮短受理破產(chǎn)申請(qǐng)的通知期間、債權(quán)申報(bào)期間、宣告破產(chǎn)和終結(jié)破產(chǎn)程序的審查期間；2.縮短管理人接管和調(diào)查資產(chǎn)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的期限、提高債權(quán)審查工作效率；3.簡(jiǎn)化送達(dá)方式，對(duì)于受理破產(chǎn)申請(qǐng)公告、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)和終結(jié)破產(chǎn)程序等需要公告送達(dá)的文書，可通過(guò)全國(guó)企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)發(fā)布公告；4.簡(jiǎn)化債權(quán)人會(huì)議流程，提高表決效率，原則上只召開一次債權(quán)人會(huì)議；5.嘗試實(shí)物分配、債權(quán)分配等方式靈活處置財(cái)產(chǎn)。適用簡(jiǎn)易審的案件原則上應(yīng)在裁定受理之日起六個(gè)月內(nèi)審結(jié)。

2.執(zhí)轉(zhuǎn)破案件可否由基層人民法院管轄？

答：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行案件移送破產(chǎn)審查若干問(wèn)題的指導(dǎo)意見》第3條的規(guī)定，在級(jí)別管轄上，為適應(yīng)破產(chǎn)審判專業(yè)化建設(shè)的要求，執(zhí)轉(zhuǎn)破案件實(shí)行以中級(jí)人民法院管轄為原則、基層人民法院管轄為例外的管轄制度。中級(jí)人民法院報(bào)經(jīng)高級(jí)人民法院批準(zhǔn)，也可以將案件交由具備審理?xiàng)l件的基層人民法院審理。根據(jù)我省法院實(shí)際情況，中級(jí)人民法院認(rèn)為確有必要將執(zhí)轉(zhuǎn)破案件交由下級(jí)人民法院審理的，原則上應(yīng)逐案報(bào)請(qǐng)高級(jí)人民法院批準(zhǔn)下移管轄。同時(shí)，考慮到當(dāng)前中級(jí)人民法院的案件壓力以及一些基層人民法院已具備審理破產(chǎn)案件能力的客觀實(shí)際，為減少報(bào)批環(huán)節(jié)、提高工作效率，中級(jí)人民法院可在與相關(guān)下級(jí)人民法院做好溝通協(xié)調(diào)工作的前提下，報(bào)請(qǐng)高級(jí)人民法院概括指定轄區(qū)內(nèi)具備審理?xiàng)l件的基層人民法院集中管轄由本院移送的、按破產(chǎn)案件一般管轄原則屬于本院受理的執(zhí)轉(zhuǎn)破案件。

3.在執(zhí)轉(zhuǎn)破程序中，執(zhí)行法院向破產(chǎn)受理法院移交查封、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)處置權(quán)的操作流程是怎樣的？

答：根據(jù)《全國(guó)法院破產(chǎn)審判工作會(huì)議紀(jì)要》第42條的規(guī)定，在執(zhí)轉(zhuǎn)破程序中，執(zhí)行法院既可以通過(guò)解除針對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)措施的方式向破產(chǎn)受理法院移交控制的財(cái)產(chǎn)，也可以不解除查封、扣押、凍結(jié)措施，直接將執(zhí)行財(cái)產(chǎn)處置權(quán)移交給破產(chǎn)受理法院。移交查封、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的處置權(quán)的通常流程為：首先由破產(chǎn)案件受理法院向執(zhí)行法院發(fā)函要求將查封、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的處置權(quán)移送；執(zhí)行法院收函后，不解除查封、扣押、凍結(jié)措施，出具移送執(zhí)行函，將查封、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的處置權(quán)移交破產(chǎn)受理法院，破產(chǎn)受理法院憑上述移送執(zhí)行函實(shí)現(xiàn)對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的處置。在執(zhí)行法院與破產(chǎn)受理法院為同一法院時(shí)，為減少保全程序的重復(fù)適用，可優(yōu)先采用直接保留查封、扣押、凍結(jié)措施，不予變更手續(xù)的做法。

本文來(lái)源：轉(zhuǎn)自四川高院微信公眾號(hào)“民事司法評(píng)論”，轉(zhuǎn)載自“中國(guó)破產(chǎn)法論壇”